支持疫情防控和经济社会成长税费优惠政策指引

新冠肺炎疫情产生以来,税务部分深入贯彻落演习近平总书记一系列重要谈话和重要指示指挥精力,武断执行党中央、国务院决定陈设,起劲施展税收职能浸染,尽力参加疫情防控事变,支持企业复工复产,处事经济社会成长大局。

针对疫情防控和经济社会成长的要求,党中央、国务院延续陈设出台了一系列税费优惠政策,首要聚焦四个方面:一是聚焦支持疫情防控事变。既注重直接支持医疗救治事变,又注重支持相干保障物资的出产和运输,还注重替换各方面力气起劲扶助和支持疫情防控。二是聚焦减轻企业社保费承担。阶段性减免企业养老、赋闲、工伤保险单元缴费,阶段性减征根基医疗保险单元缴费,2020年社会保险小我私人缴费基数下限可继承执行2019年小我私人缴费基数下限尺度,以小我私人身份介入企业职工根基养老保险的个别工商户和种种机动就业职员2020年可自愿暂缓缴费,低落企业用工本钱、加强其复工复产信念。三是聚焦支持小微企业和个别工商户成长。对增值税小局限纳税人、个别工商户给以税费优惠,对小型微利企业和个别工商户延缓缴纳2020年所得税,连续实验普惠金融有关税出入持政策,加强其抗风险手段,助其度过难关。四是聚焦稳外贸扩内需。进步除"两高一资"外出口产物的出口退税率,促进不变外贸;对二手车经销企业贩卖旧车减征增值税,将新能源汽车免征车辆购买税政策延迟2年,促进汽车斲丧。

确保国度支持新冠肺炎疫情防控、复工复产、不变外贸、扩大内需的税费优惠政策落实到位,让纳税人缴费人实其着实享受到相干税费优惠,为纳税人缴费人提供高效便捷安详的办税缴费处事,是税务部分当前的重大使命。

为更好施展税出入持疫情防控和经济社会成长的职能浸染,辅佐纳税人缴费人精确把握和实时合用各项税费优惠政策,税务总局对疫情产生以来国度出台支持疫情防控和经济社会成长的税费优惠政策举办了梳理和动态更新,形成了本指引,包罗以下内容:

一、支持防护救治

1.取适合局划定尺度的疫情防治姑且性事变补贴和奖金免征小我私人所得税;

2.小我私人取得单元发放的提防新型冠状病毒传染肺炎的医药防护用品等免征小我私人所得税。

二、支持物资供给

3.对疫情防控重点保障物资出产企业全额退还增值税增量留抵税额;

4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税;

5.纳税人提供民众交通运输处事、糊口处事及住民必须糊口物资快递收派处事收入免征增值税;

6.对疫情防控重点保障物资出产企业扩大产能购买装备应承企业所得税税前一次性扣除;

7.对卫生康健主管部分组织入口的直接用于防控疫情物资免征关税。

三、勉励公益捐赠

8.通过公益性社会组织或县级以上人民当局及其部分等国度构造捐赠应对疫情的现金和物品应承企业所得税或小我私人所得税税前全额扣除;

9.直接向包袱疫情防治使命的医院捐赠应对疫情物品应承企业所得税或小我私人所得税税前全额扣除;

10.无偿捐赠应对疫情的货品免征增值税、斲丧税、都市维护建树税、教诲费附加、处所教诲附加;

11.扩大捐赠免税入口物资范畴。

四、支持复工复产

12.受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度产生的吃亏最长结转年限延迟至8年;

13.阶段性减免增值税小局限纳税人增值税;

14.连续实验支持小微企业、个别工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策;

15.阶段性减免企业养老、赋闲、工伤保险单元缴费;

16.阶段性减免以单元方法参保的有雇工的个别工商户职工养老、赋闲、工伤保险;

17.阶段性减征职工根基医疗保险单元缴费;

18.2020年社会保险小我私人缴费基数下限可继承执行2019年小我私人缴费基数下限尺度;

19.以小我私人身份介入企业职工根基养老保险的个别工商户和种种机动就业职员2020年可自愿暂缓缴费;

20.出租人减免处奇迹小微企业和个别工商户衡宇租金可按划定享受房产税、城镇土地行使税减免优惠;

21.小型微利企业和个别工商户延缓缴纳2020年所得税;

22.物流企业大宗商品仓储办法用地减半征收城镇土地行使税;

23.影戏放映处事免征增值税;

24.影戏行业企业2020年度产生的吃亏最长结转年限延迟至8年;

25.免征文化奇迹建树费。

五、稳外贸扩内需

26.进步部门产物出口退税率;

27.二手车经销企业贩卖旧车减征增值税;

28.连续实验新能源汽车免征车辆购买税政策。


支持疫情防控和经济社会成长税费优惠政策指引汇编


一、支持防护救治

1.取适合局划定尺度的疫情防治姑且性事变补贴和奖金免征小我私人所得税

【享受主体】

介入疫情防治事变的医务职员和防疫事变者

【优惠内容】

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